mayo 10th, 2017 by Software SICOSS

En este año la mitad de las declaraciones anuales de personas físicas fueron presentadas por asalariados, lo que expertos atribuyen a que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) prellenó las declaraciones con información fiscal que tenía de manera previa a partir de los recibos de nómina digitales.

Del total de declaraciones, 2 millones 484 mil 719 correspondieron a asalariados, que representaron un incremento de 38 por ciento comparado con el año pasado, indicó en conferencia de prensa José Antonio Meade, titular de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).

Destacó que de estos asalariados, un millón 42 mil 213 aceptaron la declaración prellenada propuesta por el SAT, y el año pasado la cifra fue solamente de 74 mil 920, lo que implicó un crecimiento de más de mil por ciento.

“Desde nuestra perspectiva, el éxito más importante de la declaración anual se dio justamente entre los asalariados”, dijo el funcionario.

Cifras
Un total de 2 millones 485 mil asalariados presentaron su declaración y más de 1 millón fue prellenada.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el SAT indicaron que, con corte al 2 de mayo de este año, 4 millones 692 mil 981 personas físicas presentaron su declaración anual 2016, esto es un aumento de 13 por ciento respecto del año pasado.

Pablo Noreña, socio de Contribuciones Locales y Seguridad Social de PwC, explicó que “el SAT precargó muchas declaraciones y la respuesta de los asalariados se debe principalmente al tema del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y a la digitalización que hoy se tiene con los recibos de nómina que permitió al SAT generar la declaración”.

Comentó que el SAT dispuso en su portal toda la información de los ingresos y egresos de los contribuyentes, mientras que el contribuyente lo único que tenía que hacer era “dar clic” para avalar la información, lo que motivó a las personas a presentar su declaración.

Juan Manuel Franco, vicepresidente de la Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), apuntó que las declaraciones de asalariados se entienden por la obligatoriedad de los CFDI, pues mucha de la información ya la tiene el SAT y por ello decidieron hacer su declaración.

“Prácticamente a los asalariados el saldo a favor (el SAT) se los genera sus deducciones personales como son los gastos médicos, los intereses por créditos hipotecarios y otros gastos personales como colegiaturas”, mencionó.

Añadió que otra razón en el aumento de la declaración de asalariados es que debido a que el SAT reforzó acciones contra las firmas de outsourcing, las empresas dieron de alta en nómina a los trabajadores y ello generó que se incrementara el padrón de contribuyentes y, en consecuencia, hubo mayor declaración.

Hacienda y SAT apuntaron que al 5 de mayo de este año, del total de contribuyentes que presentaron su declaración, se le ha devuelto un saldo a favor a 2 millones 96 mil personas físicas, lo que representa un importe total de 17 mil 351 millones de pesos.

Asimismo, señalaron que de cada 10 contribuyentes que presentaron declaración anual, 8 resultaron con saldo a favor, en tanto, a cada contribuyente se le devolvió en promedio 8 mil 279 pesos.

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abril 26th, 2017 by Software SICOSS

Una vez terminado el periodo para presentar las declaraciones anuales, todas las empresas o personas morales, así como las personas físicas con actividad empresarial que tienen personal subordinado a su cargo,tienen la obligación de entregar la parte de la utilidad generada por la empresa que le corresponde a los trabajadores, también conocida como PTU. Lo anterior de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), refirió Mirna Ortega, Gerente de Servicios y Especialista en Nómina y Seguridad Social en la empresa Software SICOSS.

La experta señaló que,el pago de la PTU, debe hacerse en los 60 días posteriores a la declaración del Impuesto Sobre la Renta anual (Art. 122 LFT) de la compañía; impuesto que debió haberse presentado como máximo en los tres meses siguientes a la conclusión del ejercicio fiscal (Art. 10 LISR) de la compañía.

Si sus empresas son personas morales, la PTU deberá pagarse a los colaboradores en el mes de mayo; o bien, en junio si son personas físicas. Asimismo, en caso de incumplimiento con los plazos establecidos “las empresas se harían acreedoras a una multa que oscila entre 250 a 5000 UMAs equivalentes a $18,872 pesos como mínimo y  $377,450 pesos máximo”.

Afortunadamente, “las empresas pueden optimizar tiempo y recursos, así como cumplir a tiempo y en forma con la ley, al generar un cálculo de la PTU libre de errores y emitir el reporte de proyecto PTU – documento exigido por la LFT y que deberá publicarlo a los trabajadores –con el uso de modernas herramientas tecnológicas como Software SICOSS, un innovador sistema 100% mexicano que ofrece soluciones apegadas a la legislación de la Nómina mexicana.

Un correcto proceso de la PTU, permite a la organización “ganar una imagen sólida como empresa socialmente responsable, proteger su reputación ante el cliente interno (trabajadores) y externo (proveedores, acreedores e instituciones fiscalizadoras), también mejorará su relación con los empleados y lo más importante, evitará desembolsos innecesarios, ahorrando mucho dinero evitando el pago de una multa”.

La colaboradora en Software SICOSS citó algunos de los casos que, de acuerdo con el Art. 126 de la LFT se exceptúan de repartir PTU: Empresas de nueva creación, durante el 1er año de funcionamiento (plazo contado a partir de la fecha de alta en la SHCP), organizaciones de reciente operación que elaboran un producto nuevo, por los dos primeros años de actividad; industria extractiva reciente por el periodo de exploración; instituciones de asistencia privada sin fines de lucro y el IMSS e instituciones públicas descentralizadas con fines de beneficencia, asistenciales y culturales.

Finalmente, Mirna Ortega, invitó a las personas morales y físicas con actividad empresarial a cumplir en tiempo y forma con esta responsabilidad patronal, pues además de ser un derecho contenido en nuestra Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, es un importante elemento de motivación y reconocimiento al esfuerzo de todos los colaboradores.

Las CINCO REGLAS para determinar el cálculo de la PTU:

  1. El monto a repartir se divide en dos partes iguales, comprendiendo el número de días laborados y la percepción salarial devengados en el año (Artículo 123 LFT).
  2. La base anual de días laborados debe descontar permisos sin goce de sueldo, ausentismos (justificados o injustificados), suspensiones e incapacidades por enfermedad general (Artículo 124 LFT). No se incluyen incapacidades por riesgo de trabajo ni maternidad (pre y postnatales), ya que se consideran como trabajadores en activo (Artículo 127-IV).

No se tiene que incorporar al cálculo a los directores, gerentes o administradores generales (Artículo 127-I LFT); los asimilados a sueldos y a profesionales, técnicos, artesanos y otros que, en forma independiente, prestan sus servicios a una empresa. También a empleados eventuales con menos de 60 días laborados y trabajadores domésticos.

El tope del salario base para los trabajadores de confianza, se calculará tomando el salario más alto del trabajador sindicalizado más un incremento del 20% (Artículo 127-II LFT). En caso de no existir la categoría de sindicalizados, se determinará el sueldo mayor del trabajador de confianza.

Trabajadores con retribución variable, se calculará la PTU con base en un salario diario obtenido del promedio de las percepciones obtenidas en el año. La PTU no cobrada del ejercicio anterior se adicionará a la utilidad repartible del siguiente ejercicio (Art. 122 LFT) y este derecho preescribe en un año (Art. 516 LFT) y ante caso de muerte del trabajador, los familiares tienen derecho a cobrar el importe pertinente (Art. 115 LFT).

Si quieres conocer más sobre cómo optimizar este proceso ingresa a www.softwaresicoss.com.mx

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abril 21st, 2017 by Software SICOSS

 

El Economista

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) señaló que la Unidad de Medida y Actualización (UMA) se debe aplicar en todas las disposiciones fiscales en las que se haga referencia al salario mínimo, aun cuando éstas no hayan sido modificadas.

Esto se da semanas después de que varios especialistas destacaran que la autoridad fiscal no ha generado una versión oficial sobre en qué casos aplicará la UMA y en qué otros el salario mínimo; pues a decir de ellos la aplicación de ésta puede ser positiva o negativa dependiendo de la situación fiscal que se trata.

En su momento Adriana Berrocal, presidenta nacional del Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas, explicó a El Economista que, dado que la UMA vale menos que el salario mínimo, en temas de recaudación del Impuesto Sobre la Renta las deducciones van a ser menores, por lo que los contribuyentes tendrán que pagar más impuestos.

Dijo que si se evalúa el caso de un trabajador de forma individual, el efecto será mínimo; no obstante, bajo esta situación también están todas las empresas, algunas con muchos empleados, lo que conforma un escenario en donde el monto de afectación para éstas podría ser mayor.

Añadió que el SAT tampoco había aclarado si en las multas se aplicaría la UMA o el salario mínimo.

Pero ante las dudas de varios contribuyentes y especialistas fiscales, el organismo recaudador precisó que es en el artículo tercero transitorio del decreto en el que se declaran reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo, en donde se destaca que la aplicación de la UMA será bajo todas las circunstancias.

Dicho artículo refiere que desde enero del 2016 todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, estatales, de la Ciudad de México, así como en cualquier disposición jurídica que emane de todas las anteriores, se entenderán referidas a la UMA.

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abril 17th, 2017 by Software SICOSS

Expansión

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) no para de innovar y ahora dará otro dolor de cabeza a las empresas, ya que además de emitir una factura electrónica cuando realicen una venta, tendrán que emitir un complemento electrónico adicional al recibir el o los pagos.

Este documento electrónico se llama ‘complemento para la recepción de pagos’, y deberá incorporarse al CFDI (factura electrónica) que se expida por la recepción de pagos en parcialidades o en una sola exhibición cuando ésta no sea cubierta al momento de la expedición de la factura, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente.

“Esto se va a complicar cada vez más si no te pagan en una solo exhibición. Si una venta resulta en 100 pesos y no te los pagan (inmediatamente) se va a complicar, por ejemplo por cada peso que te paguen para completar los 100 , tendrás que emitir 100 complementos”, dijo a Expansión el socio de impuestos de la consultoría EY, Jorge García.

Además, las empresas tendrán que estar atentas cuando reciban los pagos, pues no generar estos complementos puede causarles multas. El complemento estará vigente a partir del 1 de julio del 2017, de acuerdo con el portal de Internet del SAT.

Con estos documentos el fisco mexicano se hará de más información para tener bien fiscalizados a los contribuyentes y evitar evasión de impuestos.

“Lo que busca es que amarre con más información que tendrá el SAT, a través de los CFDI que emites con pagos. Lo que va a buscar el SAT son sobre todo pagos al extranjero que son de los más importantes, va a buscar, que amarren a través de los datos que ya tiene a través de la contabilidad, CFDI, ese es el objetivo”, agregó García.

Tan solo de facturas electrónicas (CFDI) el SAT registró la emisión de 6,142 millones en 2016 y en los dos primeros meses de este año se han emitido 977 millones.

Fernando Garrido, director general de TMF Group explicó que con la nueva disposición, los registros contables de las empresas quedan transparentados de manera digital y en tiempo real. Lo que permite agilizar procesos para las empresas y el fisco.

TIPS PARA LA EMISIÓN DEL COMPLEMENTO

-El complemento podrá emitirse uno por cada pago recibido o uno por todos los pagos recibidos en un periodo de un mes siempre que estos correspondan a un mismo receptor del comprobante

-Cuando se emita un CFDI con complemento, este deberá emitirse a más tardar al décimo día natural del mes siguiente al que se realizó el pago.

-Cuando en el comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos y cuando se realicen a más tardar el último día del ejercicio en que fue emitido el CFDI.

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marzo 28th, 2017 by Software SICOSS

De acuerdo con el Artículo 304 de la  Ley del Seguro Social, cuando los patrones realicen actos u omisiones que impliquen el incumplimiento del pago de los conceptos fiscales, como el no inscribir trabajadores al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), no reportar las modificaciones salariales o no determinar Cuotas Obrero-Patronales (COPs), por mencionar las más frecuentes, serán sancionados con multas del 40% al 100% del concepto omitido.

A principios de febrero de este año, el IMSS informó sobre la liberación de la nueva versión del Sistema Único de Autodeterminación (SUA) para los empleadores, el cual contiene los ajustes para el cálculo de las Cuotas Obrero-Patronales con base en la Unidad de Medida y Actualización (UMA). Siendo la única excepción en el alta de nómina, que, debido a la Ley del Seguro Social, establece que el límite inferior para cotizar al IMSS correspondería al salario mínimo y no a la UMA. En el caso contrario, el límite superior es de 25 UMAS.

Y aunque la UMA actualmente tiene un valor similar al salario mínimo ($75.49[1] y $80.04[2] respectivamente), permite que cada año se actualice con base en el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), es decir, que varía según la canasta fija de bienes y servicios de consumo en los hogares.

De acuerdo con Mirna Ortega, Gerente de Servicios y Especialista en Nómina de Software SICOSS, estos cambios tienen implicaciones en todas las multas y sanciones administrativas, así como las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales que se aplicaban al salario mínimo. El comprender estos cambios ayudará a los empleadores a tener un mayor control de sus obligaciones y evitando con ello el pago de diferencias, multas y recargos.

Actualmente existen sistemas tecnológicos que permiten soluciones dinámicas y ventajas competitivas, tal es el caso de Software SICOSS, que es compatible con todos los ERPs del mercado y no requiere de la utilización del SUA, ya que es el único que cuenta con el aval del IMSS y el Instituto del Fondo Nacional  de la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT).

Mirna Ortega destaca que el uso de herramientas integrales como Software SICOSS ayuda a la gestión de seguridad social, nómina y administración de personal en un sólo sistema; reduciendo mucho tiempo en capturas y procesos, y  generando certidumbre en las empresas, protegiéndolas de posibles sanciones económicas o administrativas.

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marzo 22nd, 2017 by Software SICOSS

 

Expasión marzo 2017

Ningún contribuyente se escapa del ojo fiscalizador del Servicio de Administración Tributaria (SAT) quien ahora tendrá bajo una mayor vigilancia a las empresas a través de la nómina digital, por lo que las compañías que no cumplan con el fisco o alguna otra institución tendrán que enfrentarse a varias revisiones.

Todas las empresas, desde las micro hasta las multinacionales, tienen hasta el 31 de marzo para actualizar el sistema de nómina electrónica, conocida como ‘nómina versión 1.2’.

“El más interesado en que se implemente la versión 1.2 es el SAT. Por un lado, puede hallar errores cuando las empresas preparan una nómina y por otro, detectar irregularidades que pudieran existir por el pago de las nóminas o desvíos de algún tipo de recursos que las empresas le pagan a los trabajadores sin gravarlos o gravarlos adecuadamente”, dijo a Expansión el socio de IT de RSM México, Sergio Trujeque.

Por ejemplo, si el SAT encuentra que una empresa le paga a un trabajador 10,000 pesos, pero cotiza ante el IMSS con un sueldo de 3,000 pesos, realizará revisiones electrónicas para determinar las diferencias y las empresas tendrán que aclararlas con todas las instituciones involucradas.

“Es como la contabilidad electrónica. La autoridad, puede cruzar muy fácilmente la información de otras fuentes como el IMSS, Infonavit, tesorería, todos los actores que tengan que ver con temas de nómina. El SAT puede tener todo en línea a de manera inmediata”, dijo en entrevista Fernando Garrido, managing director de TMF México.

Apenas en febrero el SAT y el IMSS firmaron un convenio de colaboración para tener una mayor coordinación y así detectar esquemas de evasión fiscal y de seguridad social.

Por actos de fiscalización el SAT recaudó 142,966 millones de pesos en 2016, esto es 2,477 mdp más que un año antes, de acuerdo con datos del último Informe Tributario y de Gestión.

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marzo 22nd, 2017 by Software SICOSS

 

La jornada

Israel Rodriguez 16 marzo 2017

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aplicará nuevas facilidades a las personas físicas que deberán hacer su declaración anual de impuestos en el próximo mes de abril, con lo que se liberará nueva capacidad para atender de mejor manera a los contribuyentes.

El jefe del SAT, Osvaldo Antonio Santín Quiroz, adelantó que las personas físicas asalariadas, que tradicionalmente en abril están obligadas, ya no presentarán declaración anual de impuestos cuando tengan un sólo patrón, no deduzcan más de 25 facturas y sus ingresos no excedan los 400 mil pesos anuales.

Entrevistado al concluir su participación en el IV Congreso de Economía, titulado Entorno Económico mundial y perspectivas para la economía mexicana, organizado por la Universidad Panamericana, explicó que se liberará cierta capacidad para atender de mejor manera al resto de los contribuyentes y se tenga una menor afluencia en las oficinas recaudadoras del SAT.

Durante su alocución destacó que en los últimos cuatro años la recaudación tributaria aumentó en 5.5 puntos porcentuales al subir de 8.4 por ciento como proporción del Producto Interno Bruto (PIB) en 2012 a 13.9 por ciento en 2016, lo que representa un crecimiento real promedio de 16 por ciento.

Mencionó que el padrón de contribuyentes se elevó de 38 millones en 2012 a 58 millones en 2016, con lo que prácticamente 101.6 por ciento de la Población Económicamente Activa (PEA) paga impuestos.

Ahora, si se considera sólo a los contribuyentes con alguna obligación fiscal, el número se ubica en 43.6 millones, que equivale a 80.6 por ciento de la PEA. Santín Quiroz destacó que estos avances en la recaudación tributaria son derivados de una mayor facilitación de las obligaciones fiscales, el uso de tecnología y mayor fiscalización.

Sobre la evasión fiscal en México, el jefe del SAT aseguró que los espacios de evasión tributaria se han ido reduciendo, “incluso en este año se enviaron dos estudios que nos mandata la ley al Congreso donde hay resultados muy positivos respecto al uso de la factura electrónica en los montos de evasión y que se darán a conocer en dos semanas en un evento que se está organizando conjuntamente con el Tecnológico de Monterrey, que fue la institución que realizó este estudio”.

Más adelante, informó que la recaudación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se ha reducido en unos 6 mil millones de pesos en el primer mes del año debido a un menor consumo de gasolinas derivado de la liberalización y el aumento en los precios de los combustibles.

Sobre la propuesta de hacer más efectivo el cobro del impuesto predial, Osvaldo Antonio Santín dijo que en este impuesto de ámbito municipal existe un gran potencial de incrementar la recaudación, pero corresponderá a los municipios y al Congreso llevar a cabo las acciones para poder fortalecer esa falta de ingresos.

Estimó que con una recaudación más efectiva del impuesto predial podría aumentar hasta en dos puntos porcentuales del PIB, como lo demuestra la experiencia de países con desarrollo económico similar.

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